A maior confusão que tive quando mergulhei no tópico de cálculo de impostos e contribuições fixas. Parece ser compreensível, mas não parece bem. Por que era tão confuso fazer tudo, eu não entendo, mas tudo bem. Iniciarei, talvez, com contribuições fixas, que para alguns se tornaram o motivo do fechamento da PI e para outros - o motivo de continuar nas sombras. Também fiquei chateado no começo quando só queria registrar um IP (minha instrução passo a passo), mas, como se constatou, a um certo nível de renda, essas contribuições fixas não são de todo perceptíveis.
Minha empresa considera automaticamente tudo para mim como um serviço de contabilidade, mas eu ainda queria descobrir e escrever um post sobre isso. Espero que entenda.
O conteúdo do artigo
- 1 Cálculo de contribuições fixas para empreendedores individuais
- 2 Cálculo de impostos no sistema tributário simplificado
- 3 Redução de imposto sobre o valor das contribuições fixas
Cálculo de contribuições fixas para empreendedores individuais
Desde 2017, as contribuições para o PFR (seguro de pensão) e o FFMOS (seguro médico) são pagas não ao Fundo de Pensões, mas ao imposto. Ou seja, agora todos os pagamentos vão para o imposto e você precisa pagar com os detalhes do imposto e com o novo BCC. O cálculo das contribuições permanece o mesmo..
Sobre contribuições para a PFR e FFOMS
Independentemente de um empresário individual realizar sua atividade ou não, ele tem funcionários ou trabalha sozinho, ele é obrigado a pagar contribuições para seguro de pensão e seguro médico. Não é necessário relatar IP sem funcionários, e o IP com funcionários deve enviar contabilidade personalizada.
Desde 2014, as contribuições fixas deixaram de ser totalmente fixas, ou seja, agora existe uma parte fixa e outra adicional. As contribuições são calculadas de acordo com a fórmula, com base em um salário mínimo. Qualquer pessoa com renda inferior a 300 mil rublos por ano paga apenas uma parte fixa. E aquele com uma renda de mais de 300 mil rublos por ano, ele tem uma contribuição adicional para o seguro de pensão - 1%. Além disso, esse 1% precisará ser pago antes de 1º de abril do próximo ano civil.
As contribuições são pagas em parcelas durante o ano (trimestral) ou em um valor até 31 de dezembro do ano de referência (o último não é uma boa opção). Se você não tiver tempo antes de 31 de dezembro, haverá multas. Parece-me que é melhor pagar imediatamente em parcelas, será menos perceptível no orçamento e é mais fácil deduzi-las do imposto STS. Uma parte adicional, durante o ano do relatório a partir do momento em que for excedida ou no ano seguinte ao ano do relatório até 1º de abril. Vou falar sobre a dedução do sistema tributário simplificado abaixo.
Você pode pagar taxas com IP da conta atual por transferência bancária sem comissão, através de vários serviços de pagamento (geralmente com comissão), em dinheiro no recebimento através da caixa do Sberbank. Se um empresário individual não estiver registrado no início do ano, ele pagará contribuições pelo período desde o momento do registro até o final do ano na proporção.
Na Internet, há detalhes sobre pagamento, recebimentos, códigos de classificação orçamentária (BSC). Você pode calcular suas contribuições gratuitamente e ver como elas são consideradas nesta página..
Contribuições fixas da EF em 2017
Vamos tentar calcular tudo sozinhos. Salário mínimo em 2017 = 7500 rublos.
Até 300 mil rublos por ano:
Contribuição para o seguro de pensão = salário mínimo x 26% x 12 = 23.400 rublos
Contribuição para seguro médico = salário mínimo x 5,1% x 12 = 4590 rublos
Total, uma parte fixa das contribuições = 23.400 + 4.590 = 27.990 rublos
Mais de 300 mil rublos por ano:
Contribuição para a UIF = salário mínimo x 26% x 12 + 1% = 23.400 rublos + 1% da renda acima de 300 mil
Contribuição para o FFOMS = salário mínimo x 5,1% x 12 = 4590 rublos
Contribuições totais = 27.990 rublos + 1%
Contribuições fixas da EF em 2016
A ordem das contribuições em 2016 com base no salário mínimo = 6204 rublos. Portanto, a contribuição para o PFR e o FFMOS totalizou 23153,33 rublos + 1% da renda acima de 300 mil rublos.
Contribuições para FIUs para IP em 2016
Cálculo de impostos no sistema tributário simplificado
Se é difícil para você entender tudo isso, acredite em mim, é mais fácil se registrar no My Business ou no Elba e eles farão tudo por você. Embora eu tenha descoberto, ainda acho que a contabilidade deve ser delegada de uma forma ou de outra, para que eu mesmo não fique confuso o tempo todo. E é melhor deixar sua força e tempo nos negócios.
Simplifique sua vida com impostos>
O imposto sobre o sistema tributário simplificado é calculado pelo regime de competência - para o 1º trimestre, seis meses, 9 meses e um ano. Os três primeiros pagamentos são chamados de adiantamentos, o último pagamento é um imposto anual (o conceito de adiantamento de um ano ou trimestre 4 não existe). O imposto STS é pago antecipadamente por cada trimestre até o 25º dia do mês seguinte ao trimestre. O imposto STS do ano é pago até 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal, ou seja, no próximo ano civil.
Para calcular o imposto no sistema tributário simplificado (6%), é necessário multiplicar todos os rendimentos recebidos na conta corrente e no caixa por 6%. IE no STS (6%) sem funcionários tem o direito de reduzir o imposto devido às contribuições fixas já pagas em 100%.
A fórmula de cálculo do imposto sobre o sistema simplificado de 6% é a seguinte:
1. Adiantamento para o 1º trimestre = (Montante da receita do 1º trimestre) X 6% - (Contribuições fixas para o 1º trimestre)
2. Adiantamento para o 2º trimestre = (Montante da receita para 1,2 quarto) X 6% - (Contribuições fixas para 1,2 quarto) - (Adiantamento para o 1º trimestre)
3. Adiantamento para o 3º trimestre = (Montante da receita para 1,2,3 quartos) X 6% - (Contribuições fixas para 1,2,3 quartos) - (Adiantamentos para 1,2 quartos)
4. Imposto STS para o ano = (receita total para o ano inteiro) X 6% - (contribuições fixas para 1,2,3,4 quartos) - (adiantamentos para 1,2,3 quartos)
Em palavras simples
Se as fórmulas forem muito complicadas para você, você pode calcular gratuitamente o imposto no sistema simplificado de impostos aqui. Vou tentar explicar de forma diferente. Cada vez que 6% da receita do trimestre é tomada e esse valor é pago. Porém, ele pode ser reduzido antes do pagamento pelo valor de uma contribuição fixa, se você já o tiver pago (afinal, você pode pagar contribuições fixas dividindo-se em trimestres ou, por exemplo, em um valor no final do ano). Se a dedução fez a contribuição fixa mais do que o imposto de renda, o pagamento antecipado não é pago (acabou sendo zero) e a parte não gasta do pagamento fixo parece ser transferida para o próximo trimestre. Mas! No total, durante um ano, o imposto não pode ser reduzido mais do que pelo valor do próprio imposto. Ou seja, se o seu imposto para o ano for de 20 mil rublos, será possível reduzi-lo apenas em 20 mil rublos. E vice-versa, se o seu imposto para o ano for de 50 mil rublos, será possível reduzi-lo apenas pelo valor total da contribuição de uma contribuição fixa e sua parte adicional: 27990 rublos + 1% de rubrica.
Isso levanta outra questão lógica (perguntei a eles primeiro). Situação: a renda não é muito grande (e, portanto, tributária), e uma contribuição fixa foi paga em um valor no final do ano. E se eu nunca deduzi contribuições fixas dos três primeiros adiantamentos e agora, quando deduzo uma contribuição fixa da fórmula, recebo um valor negativo. Resposta: você pode escrever um pedido de devolução ou uma declaração de compensação para pagamentos futuros devido a um pagamento a maior. Daí a conclusão: para não escrever essas declarações posteriormente, é melhor pagar contribuições fixas no início do ano ou trimestralmente. (ATUALIZAÇÃO! Eles dizem que esses aplicativos nem sempre são aceitos, portanto, é melhor pagar taxas fixas trimestralmente!).
Se um empreendedor individual em um STS de 6% tiver funcionários, você poderá deduzir contribuições para si e contribuições para funcionários, mas para que o pagamento antecipado seja reduzido em no máximo metade.
Para calcular o imposto no sistema tributário simplificado (15%), é necessário multiplicar todas as receitas recebidas na conta corrente e no caixa, subtrair todas as despesas e multiplicar essa diferença por 15%. A fórmula para calcular adiantamentos e impostos para o ano tem uma fórmula semelhante, mas não há dedução de contribuições fixas.
Redução de imposto sobre o valor das contribuições fixas
Mais uma vez, gostaria de enfatizar que você não pode ter medo de contribuições fixas se sua renda anual for de ~ 450 mil rublos ou mais. Apenas se você tomar 6% de 450 mil, receberemos 27 mil rublos de imposto, o que é quase equivalente a uma contribuição fixa. Ou seja, com essa renda, pagaremos apenas 6% da renda, ou apenas uma contribuição fixa, para quem é mais conveniente pensar.
Assim, aqueles que ainda ganham um pouco não podem ter medo de contribuições para a UIF. E há muitas histórias de horror sobre eles. No entanto, se você não realiza atividades e não ganha nada, não faz sentido manter um empreendedor privado e, em vão, pagar contribuições à FIU todos os anos;.
